Как сохранить доходы бизнеса при новой базовой ставке НДС?
За первых пару недель января цены в России поднялись на 0,7% — таковы данные Росстата. Это максимально быстрый рост с 2014 года. Власти объясняют его повышением налога на добавленную стоимость. Напомним, с 2019 года базовая ставка НДС составляет 20% вместо прежних 18%. Обязательно ли поднимать цены, чтобы сохранить доходы бизнеса, и о каких нюансах этого законодательного изменения ленятся писать СМИ рассказал эксперт Пермского регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ», заместитель генерального директора по развитию ООО «Инвест-аудит» Сергей Александрович Грюкач.
На кого влияет или не влияет новая ставка?
Изменение ставки слабо влияет на бизнес, который находится на общей системе налогообложения и при этом имеет невысокую добавленную стоимость в своем товаре или услуге. Если бизнесмен находится на основной системе налогообложения и не хочет снижения своих доходов, ему придется поднять свою добавленную стоимость. Малому бизнесу, который использует упрощенную систему налогообложения, тоже остается только повышать цены на свои товары и услуги, поскольку «входной» НДС полностью берется на затраты, а он стал на 2% больше. Процент повышения отпускной цены зависит от размера используемой бизнесменом наценки. В самом большом плюсе от повышения ставки НДС — экспортеры, поскольку экспортная выручка облагается ставкой 0%, а НДС к возмещению теперь будет на 2% больше.
Кто попадает под налоговые льготы?
Налоговыми льготами могут воспользоваться сельхозпроизводители, если их выручка не превышает 100 млн. руб. Освобождены от НДС те предприниматели, которые организуют перевозку пассажиров и багажа автотранспортом и городским наземным электротранспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта.
Не платят НДС организации – участники инновационных научно-технологических проектов, если они соответствуют требованиям п. 9 ст. 2 и ст. 14 Федерального закона № 216. Такая льгота действует в течение 10 лет со дня получения статуса участника инновационного проекта.
Как рассчитать НДС при получении субсидий?
Для производителей, пользующихся субсидиями, уточнен порядок учета «входного» НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций, полученных после 01.01.2019 г. Если субсидия полностью покрывает расходы на приобретение товаров (работ, услуг) с учетом НДС, «входной» НДС вычету не подлежит, но учитывается в виде прочих расходов. Если субсидия покрывает расходы частично, к вычету можно принять «входной» НДС в соответствующей доле (определяется пропорционально соотношению между суммой субсидии и стоимостью приобретенных товаров).
Восстанавливать НДС при получении средств из бюджета, выделенных с 01.01.2019 не нужно. Правило действует в случае, если «входной» НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые приобретены за счет субсидий и бюджетных инвестиций, подлежал вычету. Существует условие: деньги должны быть выделены без учета затрат на НДС (что должно быть указано в документах о предоставлении субсидий или бюджетных инвестиций).
Нюансов много, но большинство из них касаются расчетов по старой и новой ставке, например, если предоплата получена до 1 января 2019 г., а поставка осуществлена после — предполагается, что покупатель и продавец просто договорятся о доплате за поставку. Работы добавится у бухгалтеров, переходные периоды всегда усложняют им работу.
Что касается роста цен, не следует забывать, что на них влияет огромное количество факторов кроме ставки НДС: от обесценивания национальной валюты — до роста спроса на товар.